问题已解决
2020年,禪城公司各項損益類科目情況如下 (1)獲得主營業(yè)務(wù)收入8 500萬元,其他業(yè)務(wù)收入200萬元,其他收益220萬元,投資凈收益1260萬元,資產(chǎn)處置凈收益230萬元,營業(yè)外收入190萬元;(2)發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本6000萬元,其他業(yè)務(wù)成本180萬元,稅金及附加200萬元,銷售費用950萬元,管理費用650萬元,財務(wù)費用300萬元,公允價值變動凈損失100萬元,資產(chǎn)減值損失200萬元,信用減值損失150萬元,營業(yè)外支出550萬元,所得稅費用420萬元。禪城公司按凈利潤10%提取法定盈余公積,2020年度向股東分配現(xiàn)金股利300萬元。要求: (1)計算利潤表中下列項目的金額:①利潤總額 ②營業(yè)利潤 ③凈利潤;(2)結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目的會計分錄(3)結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤的會計分錄 (4)提取法定盈余公積的會計分錄;(5)分配現(xiàn)金股利的會計分錄, 需要詳細分錄和計算方法



(1)計算利潤表中下列項目的金額:
①利潤總額1680+190-550=1320②營業(yè)利潤=8500+200+220+1260+230-6000-180-200-950-650-300-100-200-150=1680 ③凈利潤1320-420=900
2022 12/28 09:38

悠然老師01 

2022 12/28 09:44
結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目的會計分錄
借:主營業(yè)務(wù)收入8 500其他業(yè)務(wù)收入200其他收益220投資凈收益1260資產(chǎn)處置凈收益230營業(yè)外收入190貸:本年利潤10600
借:本年利潤9700貸:主營業(yè)務(wù)成本6000其他業(yè)務(wù)成本180稅金及附加200銷售費用950管理費用650財務(wù)費用300公允價值變動凈損失100資產(chǎn)減值損失200信用減值損失150營業(yè)外支出550所得稅費用420
結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤的會計分錄借:本年利潤900貸:利潤分配900
(4)提取法定盈余公積的會計分錄;借:利潤分配90貸:盈余公積90(5)分配現(xiàn)金股利的會計分錄 借:利潤分配300貸:應(yīng)付股利300
