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海達公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2021年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(1)2021年1月5日,海達公司購入一臺需安裝的設備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明買價50000元,增值稅稅額6500元;包裝費1000元,運輸費1000元增值稅稅額共計150元,款項以銀行存款支付。1月8日安裝設備并支付安裝費,取得增值稅專用發(fā)票.注明安裝費3000元,增值稅稅額390元。1月9日,設備交付使用2)3月5日,將一棟樓房發(fā)包給開泰建筑企業(yè)承建工程總造價為1000000元。根據(jù)發(fā)包合同,預付工程總造價的60%,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600000元,增值稅稅額54000元,其余價款待工程驗收合格后付清。12月20日,工程完工,驗收合付使用,補付剩余工程款,取得的增值稅專用發(fā)票明價款400000元,增值稅稅額36000元求:請對上述業(yè)務分別作出會計處理

84785034| 提问时间:2023 01/06 10:53
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鄒老師
金牌答疑老师
职称:注冊稅務師+中級會計師
你好 (1)2021年1月5日,海達公司購入一臺需安裝的設備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明買價50000元,增值稅稅額6500元;包裝費1000元,運輸費1000元增值稅稅額共計150元,款項以銀行存款支付。1月8日安裝設備并支付安裝費,取得增值稅專用發(fā)票.注明安裝費3000元,增值稅稅額390元。1月9日,設備交付使用 借:在建工程??,應交稅費—應交增值稅(進項稅額),??貸:銀行存款 借:在建工程??,應交稅費—應交增值稅(進項稅額),??貸:銀行存款 借:固定資產(chǎn),貸:在建工程? 2)3月5日,將一棟樓房發(fā)包給開泰建筑企業(yè)承建工程總造價為1000000元。根據(jù)發(fā)包合同,預付工程總造價的60%,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600000元,增值稅稅額54000元,其余價款待工程驗收合格后付清。12月20日,工程完工,驗收合付使用,補付剩余工程款,取得的增值稅專用發(fā)票明價款400000元,增值稅稅額36000元 借:預付賬款,貸:銀行存款 借:在建工程??,應交稅費—應交增值稅(進項稅額),??貸:預付賬款 借:固定資產(chǎn),貸:在建工程?
2023 01/06 10:55
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