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交易性金融資產(chǎn)，公允價值變動需要納稅調(diào)整嗎
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你好同學(xué)，需要將公允價值增加的調(diào)減，公允價值減少的調(diào)增的
2023 01/09 23:42
84784987 
2023 01/09 23:43
為啥呀 有沒有相關(guān)的法規(guī)依據(jù)
小默老師 
2023 01/09 23:44
稅法上交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是初始購入的成本，會計上以公允價值計量，稅法不承認(rèn)公允價值的，所以需要進(jìn)行納稅調(diào)整。
84784987
2023 01/09 23:45
這是暫時性差異還是永久性差異
小默老師
2023 01/09 23:46
屬于暫時性差異，未來處置資產(chǎn)是影響應(yīng)納稅所得額
84784987
2023 01/09 23:47
處置資產(chǎn)時怎么調(diào)整？
小默老師
2023 01/09 23:49
會沖銷原來因公允價值變動產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，并且調(diào)減或者調(diào)增應(yīng)納稅所得額
84784987
2023 01/09 23:50
不明白，您說的這是會計還是稅務(wù)處理？能舉例嗎
小默老師
2023 01/09 23:55
比如最初成本100
公允價值變動增加30.后賬面價值130，形成遞延所得稅負(fù)債30*0.25=7.5
處置時價款150
會計是處置損益150-130=20.稅法上處置損益=150-100=50所以調(diào)增應(yīng)納稅所得額30.同時沖減遞延所得稅負(fù)債7.5
84784987
2023 01/09 23:59
感謝。沖減遞延所得稅負(fù)債7.5，會影響應(yīng)納稅所得額嗎？需要納稅調(diào)整嗎
小默老師
2023 01/10 00:00
沖減遞延所得稅負(fù)債7.5影響所得稅費用7.5
84784987
2023 01/10 00:01
這是怎么影響的？體現(xiàn)在申報表里面是怎么體現(xiàn)的？變?yōu)?30的時候，需要納稅調(diào)減30嗎？
小默老師
2023 01/10 00:03
這是會計上的處理的，申報表無關(guān)。130調(diào)減30
84784987
2023 01/10 00:04
遞延所得稅負(fù)債影響損益嗎？
小默老師
2023 01/10 00:05
不影響，這個是負(fù)債科目
84784987
2023 01/10 00:05
這個科目有什么用呢 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債干啥呢
小默老師
2023 01/10 00:07
目前所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表法，因此會計和稅法上存在暫時性差異的，需要確認(rèn)遞延所得稅或者負(fù)債的。
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