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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
9.甲企業(yè)為一家居民企業(yè),符合小型微利企業(yè)的條件。本年度甲企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為20萬(wàn)元,當(dāng)年1 月購(gòu)人一辦公家具,價(jià)值為 4800元,未計(jì)提折舊,并在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)全額扣除。假設(shè)除上述事項(xiàng)外甲企業(yè)無(wú)納稅調(diào)整項(xiàng)目。要求:計(jì)算甲企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。
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根據(jù)《企業(yè)所得稅法(修正案)》規(guī)定，小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元以下的,享受稅率為20%、速算扣除數(shù)為2.5萬(wàn)元的優(yōu)惠.故甲企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅,稅率為20%,應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元減去速算扣除數(shù)2.5萬(wàn)元，即17.5萬(wàn)元，其應(yīng)納企業(yè)所得稅為17.5萬(wàn)元*20%=3500元。
拓展知識(shí)：2019年1月1日起，小型微利企業(yè)的稅率為20%，速算扣除數(shù)為2.5萬(wàn)元，稅后所得捐贈(zèng)比例不低于10%。此外，小型微利企業(yè)還可以按照國(guó)家規(guī)定的享受期限內(nèi)的減免稅政策。
2023 01/11 13:35
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