免費(fèi)問(wèn)答

當(dāng)月開了紅字發(fā)票，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為負(fù)數(shù)時(shí)，需要把本月的流動(dòng)負(fù)債減少，按本月的流動(dòng)負(fù)債減少的金額，以權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則減少本期應(yīng)交稅金科目中的應(yīng)交增值稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅等稅金及支付的費(fèi)用等；而本月應(yīng)交稅金科目中的應(yīng)交增值稅因本月應(yīng)交稅金已發(fā)生，為了把本月的流動(dòng)負(fù)債減少，當(dāng)月應(yīng)計(jì)利潤(rùn)減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，得出本月應(yīng)交稅金。本月應(yīng)交稅金支出，錄入憑證時(shí)，應(yīng)計(jì)利潤(rùn)要減去本月應(yīng)交稅金，而不是減去本月應(yīng)交稅金數(shù)額，把本月應(yīng)交稅金數(shù)額錄入其它應(yīng)付款科目中，憑證形式為： 1. 應(yīng)交稅金：應(yīng)交稅金XX（借）—其它應(yīng)付款XX（貸） 2. 應(yīng)計(jì)利潤(rùn)：應(yīng)計(jì)利潤(rùn)XX（借）—其它應(yīng)付款XX（貸） 3. 把本月的流動(dòng)負(fù)債減少的金額：應(yīng)交稅金XX（貸）—流動(dòng)負(fù)債XX（借） 把本月的流動(dòng)負(fù)債減少的金額，以權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則減少本期應(yīng)交稅金科目，本月應(yīng)交稅金往期轉(zhuǎn)出，結(jié)轉(zhuǎn)上一年度未交稅金，實(shí)現(xiàn)本月應(yīng)交稅金數(shù)額的結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。 拓展知識(shí)： 權(quán)責(zé)發(fā)生制是根據(jù)稅收征管的原則，即對(duì)當(dāng)期發(fā)生的稅費(fèi)按所得稅法規(guī)定的稅基、稅率及稅金全額征收，這是稅收征管的一項(xiàng)基本原則，又稱權(quán)責(zé)發(fā)生原則。