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上個(gè)月稅率弄錯(cuò)了,多交了增值稅,上月多交增值稅怎么做賬呢?

84785022| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/12 13:54
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在上個(gè)月多交了增值稅的情況下,做賬的步驟可以大致如下: 1、憑以發(fā)票和當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票的實(shí)收款,做上月錯(cuò)誤交稅的貸方的發(fā)票,按照錯(cuò)誤稅率開(kāi)具發(fā)票; 2、將此發(fā)票記入應(yīng)交稅費(fèi)支出科目,憑以發(fā)票和上月實(shí)交稅費(fèi),做本月多交稅費(fèi)的借方發(fā)票; 3、記本月多交稅費(fèi)貸方發(fā)票,做出本月多交稅費(fèi)的支出科目; 4、將上月交稅過(guò)多的賬款余額憑以發(fā)票和上月實(shí)交稅費(fèi),記入本月的多交增值稅預(yù)收; 5、將預(yù)收轉(zhuǎn)入上月多交增值稅相應(yīng)的收入科目,并統(tǒng)計(jì)本月實(shí)際應(yīng)收稅款; 6、將本月實(shí)際應(yīng)收稅的多交的部分,作為上月的應(yīng)退稅費(fèi)轉(zhuǎn)到“稅金待退款”科目。 拓展:增值稅(Value-added Tax)是指機(jī)關(guān)事業(yè)單位購(gòu)置貨物、加工修理修配勞務(wù)或者提供服務(wù),從而產(chǎn)生應(yīng)稅銷(xiāo)售額,按照規(guī)定比例分次收取的稅款,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求可由納稅人自行計(jì)算,按時(shí)繳納。
2023 01/12 14:05
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