问题已解决
固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn),轉(zhuǎn)換之日公允價值大于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生遞負,已確認,同年投資性房地產(chǎn)公允價值上升,又大于計稅基礎(chǔ),這個時候確認遞負的時候,要不要把轉(zhuǎn)換日已經(jīng)確認了的遞負給減去
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根據(jù)稅務(wù)籌劃準(zhǔn)則,在固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換日期,如果公允價值大于計稅基礎(chǔ),則產(chǎn)生遞負,應(yīng)在當(dāng)年全年扣除。同年投資性房地產(chǎn)公允價值上升,若大于計稅基礎(chǔ),則當(dāng)年的遞負應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的確認的遞負金額扣除。同時,也可以按轉(zhuǎn)換日前一年度確認的遞負金額按規(guī)定的比例扣除。在準(zhǔn)確核實后,可以把轉(zhuǎn)換日已經(jīng)確認了的遞負給減去,以防止稅務(wù)上重復(fù)計算遞負抵扣。另外,對于轉(zhuǎn)換日價值小于計稅基礎(chǔ)的情況,則不能享受遞負抵扣的稅收優(yōu)惠。
拓展知識:遞負抵扣,是指固定資產(chǎn)減值的損失金額可以用于抵扣當(dāng)期及后續(xù)期報稅所得額的收入稅,從而減免納稅義務(wù)。遞負抵扣的原則,是指在固定資產(chǎn)減值損失金額確定之后,按比例抵扣收入稅,而不影響報稅所得額的計算。
2023 01/13 07:23
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