免費(fèi)問(wèn)答

一般納稅人，未交增值稅如果沒(méi)有做轉(zhuǎn)出分錄，則今年一月份需要重新做之前的轉(zhuǎn)出分錄，原則上需要聲明減免稅額，具體操作如下： 1、應(yīng)收賬款科目將增值稅稅額減免； 2、貸方計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅科目合并現(xiàn)金，平衡總金額，并記入“減免增值稅”； 3、貸方應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅科目記入“已交增值稅”，借方現(xiàn)金科目記入“減免增值稅”。 拓展知識(shí)：增值稅稅負(fù)計(jì)算一般分為簡(jiǎn)易計(jì)算和完整計(jì)算兩種，簡(jiǎn)易計(jì)算適用于一般納稅人，主要用于計(jì)算納稅人的全部銷售額，而完整計(jì)算則包括計(jì)算全部銷售額和應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人。