免費(fèi)問答

小規(guī)模納稅人開免稅發(fā)票時(shí)，在做銷售收入統(tǒng)計(jì)時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)并不需要計(jì)入賬面，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》明確規(guī)定，小規(guī)模納稅人憑借小規(guī)模納稅人稅務(wù)登記證書、收入票據(jù)(如小規(guī)模納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的專用增值稅發(fā)票、收據(jù)等)、有關(guān)收入憑證，按稅款所得稅率計(jì)算，直接抵減所得稅額，無需繳納增值稅。 然而，小規(guī)模納稅人在做銷售收入時(shí)，仍需要按照銷售價(jià)格和銷售數(shù)量合計(jì)出貨物或提供勞務(wù)的未稅金額或服務(wù)收入金額，及納稅人本期應(yīng)納的增值稅額，以此進(jìn)行營業(yè)收入統(tǒng)計(jì)。 此外，如果納稅人所交增值稅金額每月都較低，可選擇申請按月交稅，并在每月末報(bào)送定期預(yù)繳稅款申報(bào)表，或者實(shí)行每月預(yù)繳稅款額6%的月結(jié)制。 總之，小規(guī)模納稅人在做銷售收入時(shí)，無需寫應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，但要按照貨物銷售或服務(wù)收入金額及其銷售收入統(tǒng)計(jì)未稅金額。 拓展知識：小規(guī)模納稅人可以享受的稅收減免，有簡易計(jì)稅辦法、收入所得免稅、資產(chǎn)投資支出免稅等，可以有效減輕納稅人的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。