免费问答

編制現(xiàn)金流量表，需要先獲取資產(chǎn)負債表和利潤表，并根據(jù)這兩份財務報表中的數(shù)據(jù)，按照實際來源和實際用途的原則，把企業(yè)的現(xiàn)金流量一筆一筆的把握。一般來說，編制現(xiàn)金流量表分三大步： 1. 編制“現(xiàn)金流量表（損益表調整前）”。根據(jù)資產(chǎn)負債表中的數(shù)據(jù)，計算期初結轉現(xiàn)金，期中凈現(xiàn)金流入、流出情況以及期末結轉現(xiàn)金，并匯總到現(xiàn)金流量表中。 2. 編制“現(xiàn)金流量表（損益表調整后）”。以利潤表的非現(xiàn)金損益項目為依據(jù)，做出調整，并將調整后的項目匯總到現(xiàn)金流量表中。 3. 編制“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的變動表”。根據(jù)編制的現(xiàn)金流量表，按照流入流出項目分別編制現(xiàn)金凈增減情況及其原因，以及貨幣資金、銀行存款等現(xiàn)金等價物的變動情況，最終匯總匯總到現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的變動表中。 拓展知識：現(xiàn)金流量表既能分析一定時間內企業(yè)財務狀況，又能分析企業(yè)資金的變動，是企業(yè)管理決策的重要依據(jù)，是企業(yè)資金的工具性財務報表。