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匯算清繳企業(yè)所得稅是指企業(yè)把上一納稅年度應納稅款全部繳清后，在當年底對上一納稅年度收入費用情況進行說明，并交納應補（退）稅款的一種專項財務會計處理。22年底計提費用包括22年稅金費用（包括應繳和已繳稅額）、各項捐贈費用、壞賬準備、利息費用、營改增稅負等。23年1-5月開具發(fā)票可以用于展示公司上一納稅年度的業(yè)務情況，以及上一納稅年度的稅收狀況，根據(jù)發(fā)票可以統(tǒng)計出應繳稅款和已繳稅款，即匯算清繳企業(yè)所得稅中的應繳和已繳稅款。 拓展知識：匯算清繳企業(yè)所得稅中，應繳稅款分三種：預繳企業(yè)所得稅、應交增值稅、應交營業(yè)稅；已繳稅款分也分三種：實際已繳企業(yè)所得稅、實際已繳增值稅、實際已繳營業(yè)稅。