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老師,簡(jiǎn)易計(jì)稅期間的無法區(qū)分使用范圍的公共部分進(jìn)項(xiàng),如水電,物業(yè)要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎?

84785027| 提问时间:2023 01/19 15:27
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
通常情況下,簡(jiǎn)易計(jì)稅期間使用的公共部分進(jìn)項(xiàng)是不需要轉(zhuǎn)出的,即使再有幾個(gè)增值稅納稅人參與,進(jìn)項(xiàng)也要由納稅主體自行分?jǐn)偅簿褪钦f,在簡(jiǎn)易計(jì)稅期間,不需要對(duì)進(jìn)項(xiàng)做轉(zhuǎn)出處理。 但是要注意,若是在一個(gè)統(tǒng)一納稅的企業(yè)聯(lián)合體里,涉及到各個(gè)單位的協(xié)同使用的情況,可能就存在需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出的情況了,此時(shí)就需要了解企業(yè)聯(lián)合體的設(shè)置情況以及涉及到的各個(gè)納稅主體,最終依據(jù)聯(lián)合體及納稅主體兩者之間的共同協(xié)議才能決定是否對(duì)部分公共部分進(jìn)項(xiàng)做轉(zhuǎn)出處理。 另外,要注意的是,在簡(jiǎn)易計(jì)稅期間,因?yàn)闆]有做轉(zhuǎn)出,會(huì)使納稅人的進(jìn)項(xiàng)數(shù)額處于一個(gè)虛增的狀態(tài),最終仍然需要按照一般納稅人的方式進(jìn)行核定,相關(guān)的營(yíng)改增專項(xiàng)附加扣除,以及計(jì)稅額的保底也會(huì)受到影響,因此要謹(jǐn)慎處理。
2023 01/19 15:38
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