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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師,小規(guī)模電子普通發(fā)票上月多開了90000,這個(gè)月沖紅了,做憑證的時(shí)候直接把主營(yíng)業(yè)務(wù)收入做成-90000就行嗎
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小規(guī)模電子普通發(fā)票上月開錯(cuò)了90000,這個(gè)月沖紅了,不能直接把主營(yíng)業(yè)務(wù)收入做成-90000。因?yàn)樯显掳l(fā)票開錯(cuò),有兩個(gè)選擇:一是本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減90000,沖紅票據(jù)貸方,同時(shí)本月應(yīng)交稅金就減少90000;二是本月在應(yīng)交稅金貸方增加90000,沖紅票據(jù)貸方,但主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不變。本案例建議采用二,即本月應(yīng)交稅金貸方增加90000,同時(shí)沖紅票據(jù)貸方。
沖紅發(fā)票主要是指,發(fā)票上原本填寫的金額、稅額錯(cuò)誤,對(duì)發(fā)票上的金額與稅額進(jìn)行更正,是由原始發(fā)票開具單位或它指定的單位銷售終端發(fā)出的正規(guī)發(fā)票,且發(fā)票正文從金額、稅率、合計(jì)稅額等方面應(yīng)該與原發(fā)票一致,只是發(fā)票的銷售金額和稅額取反,在票面上標(biāo)注沖紅字樣。
拓展:稅務(wù)憑證是企業(yè)依據(jù)《國家稅收法律法規(guī)》和《稅務(wù)征管法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《其他相關(guān)條例》開具的證明企業(yè)納稅義務(wù)履行情況證明文件。稅務(wù)憑證主要包括:稅收各項(xiàng)票據(jù)、保單、法律文件、合同和協(xié)議;稅務(wù)登記證、收支憑證、發(fā)票、作業(yè)單據(jù)、會(huì)計(jì)制度、視同銷售發(fā)票或退換貨發(fā)票對(duì)應(yīng)的科目憑證及相關(guān)賬簿等。
2023 01/20 13:41
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