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甲公司全年利潤總額稅前會計利潤計算公式結果為1,020萬元整，其中包括國庫券利息收入20萬元，假定甲公司本年無其他納稅調整因素的情況下，應當在會計分錄上計提所得稅，會計分錄如下： 1. 貸：應交稅費 所得稅稅率25%，計提應交稅費202萬元（1,020萬 × 25%） 2. 借：所得稅費用 202萬元 即可結轉計提的所得稅費用202萬元。 拓展知識： 計提所得稅是一種比較早的稅收方法，是在企業(yè)的營業(yè)收入中，按照規(guī)定的稅率預繳企業(yè)的稅費，以緩解企業(yè)在稅期內現金流壓力的措施，可以說是企業(yè)稅收的一種優(yōu)惠政策。