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老師,企業(yè)出租生產(chǎn)設(shè)備,收取租金30萬,確認增值稅銷項稅額嗎?比例是多少?會計分錄怎么寫?
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企業(yè)出租生產(chǎn)設(shè)備,收取的租金30萬應納稅項目為應稅服務(wù),對應的增值稅銷項稅率為3%,即應納稅額為30萬×3%=900元。會計分錄如下:
1、借:租賃收入30萬元,貸:應收賬款30萬元。
2、借:應交稅金900元,貸:應交增值稅900元。
拓展知識:應稅服務(wù)是指納稅人依法應稅,但不屬于銷售商品、提供勞務(wù)等范圍內(nèi)的收入和支出活動。根據(jù)《增值稅政策性法規(guī)》中要求,凡是以收費、收益、利潤、利息的形式接受的,都應納稅。
2023 01/21 18:35
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