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求增值稅專用發(fā)票沖紅的賬務處理的分錄
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1、增值稅專用發(fā)票沖紅的賬務處理分錄如下：
(1) 應交增值稅額（貸方）
(2) 發(fā)票未交金額（借方）
(3) 增值稅額（借方）
(4) 銷項稅額（貸方）
2、未開票或已開票但未交金額成為銷售成本，需要以貸方處理，分錄如下：
(1) 庫存商品（借方）
(2) 成本費用（貸方）
3、增值稅沖紅的原因可能有很多：購貨單位提出沖紅申請，發(fā)票存在錯誤、不符合稅務要求等。沖紅后，未開票或未交金額就成為銷售成本，要把這筆未稅金額（借方）當作發(fā)生在本月的成本費用（貸方）進行分錄處理，分錄如下：
(1) 發(fā)票未交金額（借方）
(2) 成本費用（貸方）
拓展知識：增值稅開票沖紅的分錄處理，其實就是把沖紅的金額以及其對應的稅額，從原來的銷項稅額和應交增值稅額借貸對沖的方式變更為銷售成本，進行借貸對沖的處理方式。
2023 01/21 18:48
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