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關(guān)于公司上個月多計提和繳納了附加稅，這個月退回的處理分錄，首先，需要把已經(jīng)繳納的地方和多計提的地方都核對，把實際退回的款項進(jìn)行銀行入賬，然后將銀行入賬金額減去已經(jīng)計提稅金，取得應(yīng)退稅金額，之后分兩步憑證進(jìn)行記賬。第一步，先錄入銀行入賬金額，科目編號為1122應(yīng)收稅款；第二步，將沖抵金額記錄到科目編號2221應(yīng)交稅費(fèi)，一個借一個貸，正負(fù)對應(yīng)，然后完成此次多計提和繳納附加稅的憑證分錄。 拓展知識：附加稅是國家對營業(yè)稅的額外稅收，包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等，各省市對不同稅種的附加稅費(fèi)有不同的稅收率和稅收基數(shù)，因此，企業(yè)納稅人要了解當(dāng)?shù)鼐唧w的稅收情況，以便妥善的完成各種稅收繳納。