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實(shí)務(wù)
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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料按實(shí)際成本核算，銷售商品價(jià)格為不含增值稅的公允價(jià)格。寫賬務(wù)處理5日，購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為為12萬元，增值稅稅額為20400元，材料尚未到達(dá)，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付10日，收到五日購(gòu)入的原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，實(shí)際成本總額為12萬元，同日，與運(yùn)輸公司結(jié)清運(yùn)輸費(fèi)用，增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為5000元，增值稅稅額為450元，運(yùn)輸費(fèi)用和增值稅稅額已用轉(zhuǎn)賬支票討仡。做分錄?。?！
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1. 5日購(gòu)入原材料：應(yīng)付賬款12萬元，增值稅專用發(fā)票20400元，銀行存款12.2萬（12萬+20400）
分錄：
應(yīng)付賬款12萬元 銀行存款12.2萬元
2. 收到原材料入庫(kù)：原材料實(shí)際成本12萬元
分錄：
原材料12萬元 庫(kù)存商品12萬元
3. 結(jié)清運(yùn)輸費(fèi)用：運(yùn)輸費(fèi)用5000元，增值稅450元
分錄：
應(yīng)付賬款5500元 銀行存款5450元（5000+450）
拓展知識(shí)：
增值稅一般納稅人：指符合增值稅法規(guī)定的一般納稅人范圍內(nèi)的企業(yè)，及按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，實(shí)行稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)。根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，適用稅率以及扣除額等方面，一般納稅人都應(yīng)比小規(guī)模納稅人有所優(yōu)惠。
2023 01/23 17:57
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