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實(shí)務(wù)
问题已解决
之前暫估科目掛了80萬的余額,今年開始查賬征收了,以前是核定征收,這個余額怎么處理?



這種情況下,應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行征收辦法,依據(jù)現(xiàn)在的所得稅稅率,以計算出的稅額來抵減暫估余額,及對原暫估期間應(yīng)納稅額的彌補(bǔ)征稅。即可以將暫估余額看成一種未納稅款,具體到賬務(wù)上應(yīng)該進(jìn)行抵減暫估征收,或者在進(jìn)行征收時先行將暫估余額除去,以確保申報正確,同時具有利息計算的可能。
此外,在進(jìn)行抵減暫估時,應(yīng)當(dāng)遵守《國家稅務(wù)總局關(guān)于將暫估款項(xiàng)抵減實(shí)際應(yīng)納稅款的通知》中的規(guī)定,明確抵減原則和抵減范圍,以確保最終納稅結(jié)果的正確性。另外,在抵減暫估時也可以按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整利息計算方式的通知》中的規(guī)定,對暫估款項(xiàng)所產(chǎn)生的利息進(jìn)行計提,以確保對企業(yè)的影響最小化。
2023 01/25 08:44
