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老師,請問一下這個月收到稅局退回上個月留抵進項稅額的錢,這個要怎么做賬呢?申報增值稅時要進項稅額轉出

84785003| 提问时间:2023 01/25 09:53
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青檸
金牌答疑老师
职称:會計實務
做賬的話,先是把收到的稅款收入錄入銀行科目,然后把對應的進項稅額科目錄入借方,抵減應交稅款;申報增值稅時,要把進項稅額轉出,即把本期購進貨物和服務,應納稅額抵扣的本期采購進項稅額轉出,并在一般納稅人月度進項稅額核定申報表中上報,把上期應交稅款中的進項稅額做轉出核算。 拓展知識:增值稅進項稅額轉出,是把企業(yè)在購進原材料、原輔料、機械設備等購進貨物和服務,應納稅額抵扣的本期采購進項稅額轉出。通常企業(yè)申報增值稅時,先把進項稅額轉出,等到審核、審計完成后,如果有剩余進項稅額,有權申請稅局退還。
2023 01/25 10:00
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