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匯算清繳,繳納上年度企業(yè)所得稅,分錄怎么做?
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匯算清繳繳納上年度企業(yè)所得稅的分錄總共有兩步:
1、首先,通過(guò)借方將繳納上年度企業(yè)所得稅的金額登記在應(yīng)交稅費(fèi)科目下,這里需要注意企業(yè)所得稅費(fèi)用交稅科目需要和實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅費(fèi)用交稅及稅金科目一致;
2、然后,通過(guò)貸方將對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金或銀行存款登記在現(xiàn)金科目或銀行存款科目上。
拓展知識(shí):在匯算清繳過(guò)程中,企業(yè)要預(yù)提所得稅,但是在匯算清繳時(shí),若實(shí)際繳納金額大于預(yù)提所得稅金額,此時(shí)只需計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)科目同時(shí)增加預(yù)提所得稅科目即可。
2023 01/25 21:37
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