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你好老師！麻煩咨詢下我第一季度財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)表里稅金及附加下第9行次城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅車船稅、印花稅項(xiàng)目本季金額第一季度忘了填寫了，那我報(bào)第二季度利潤(rùn)表填寫的話，本年累計(jì)金額就對(duì)不上了，第二季度我自己手動(dòng)改下第9行次本年累計(jì)金額可以嗎？還是第9行次我接著還不填寫了？老師按照哪種填寫呢？謝謝

84784990| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/26 14:00
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李老師2
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
你好，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第49條規(guī)定，未申報(bào)納稅的稅費(fèi)，按照歸屬于報(bào)告期內(nèi)收取或者產(chǎn)生的費(fèi)用累計(jì)到當(dāng)期費(fèi)用里并在同期稅金及附加項(xiàng)目中增加；在申報(bào)納稅未納稅的情況下，以上說(shuō)明可視為收取或者產(chǎn)生，因此，第二季度你應(yīng)當(dāng)將本季度稅費(fèi)金額在第九行次“本年累計(jì)金額”中累計(jì)。拓展知識(shí)：為避免出現(xiàn)稅金及附加不能及時(shí)報(bào)告問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)及時(shí)建檔、查檢更新，并及時(shí)向稅務(wù)管理部門申報(bào)，以保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)確且完整。
2023 01/26 14:08
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