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咨詢老師,房地產(chǎn)企業(yè)在預(yù)繳預(yù)售房款的增值稅時,預(yù)繳的附加稅,實(shí)在預(yù)繳的時候計入稅金及附加,還是在后期確認(rèn)收入繳納增值稅的時候轉(zhuǎn)到稅金及附加吶?

84784990| 提问时间:2023 01/26 18:31
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
增值稅是企業(yè)向政府繳納的稅款,預(yù)繳的附加稅也應(yīng)該隨著增值稅一起繳納。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,預(yù)繳預(yù)售款的增值稅一般應(yīng)當(dāng)在收入取得之日(包含預(yù)售款認(rèn)定日期),根據(jù)實(shí)際情況,可以在收入取得前或取得后預(yù)繳增值稅。預(yù)繳的附加稅是指在預(yù)繳增值稅時加累的附加稅,實(shí)際上在預(yù)繳增值稅時就應(yīng)當(dāng)計入稅金及附加,而不是在后期確認(rèn)收入繳納增值稅的時候轉(zhuǎn)到稅金及附加。 拓展知識:企業(yè)繳納增值稅之前,一定要先確定增值稅的征收基數(shù),征收基數(shù)是指銷售或提供服務(wù)時應(yīng)納稅款項目稅率計算所采用的計稅依據(jù)。這個基數(shù)可分為本期銷售額、購買服務(wù)金額(成本)和進(jìn)項稅額三部分。繳納增值稅時應(yīng)當(dāng)注意以上三部分,以免增值稅出現(xiàn)不正確的結(jié)果。
2023 01/26 18:38
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