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實(shí)務(wù)
问题已解决
學(xué)堂老師,收到21年度的匯算清繳所得稅款,分錄如何做呢?借:銀行存款,貸,所得稅費(fèi)用紅字,還是借:銀行存款,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅,然后結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整呢?
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21年度的匯算清繳所得稅款的分錄應(yīng)該為:借:銀行存款,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。即表示企業(yè)將銀行存款用于交納企業(yè)所得稅,匯算清繳形成的稅費(fèi)可作為企業(yè)所得稅的代扣代繳的抵扣額。
在結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整的情況下,應(yīng)該借:銀行存款,貸:所得稅費(fèi)用紅字,表示企業(yè)將支付的稅費(fèi)作為減免以前年度損益調(diào)整的部分費(fèi)用。
另外,對(duì)于企業(yè)所得稅匯算清繳的操作,應(yīng)當(dāng)根據(jù)詳細(xì)的稅法法規(guī)和企業(yè)報(bào)稅實(shí)務(wù),結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,正確理解各項(xiàng)稅收之間的關(guān)系,準(zhǔn)確分析、把握正確的稅收界限,靈活運(yùn)用局部補(bǔ)助、稅收減免等優(yōu)惠措施,從而確保企業(yè)安全、合理的匯算清繳。
2023 01/26 21:46
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