当前位置:财税问题 >
實(shí)務(wù)
问题已解决
2019年11月30,甲企業(yè)銷項(xiàng)稅額余額100萬(wàn),進(jìn)項(xiàng)余額80元,月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅余額



甲企業(yè)2019年11月30日的銷項(xiàng)稅額余額為100萬(wàn),進(jìn)項(xiàng)余額為80元。根據(jù)《財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》,應(yīng)當(dāng)在每月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅稅額余額,在核定應(yīng)納稅額后,甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)在下月第一日,將11月30日期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅稅額余額計(jì)入當(dāng)日的應(yīng)納稅額中。若11月30日期末應(yīng)納稅額小于結(jié)轉(zhuǎn)增值稅稅額余額,則可將差額結(jié)轉(zhuǎn)下月的稅額,若應(yīng)繳稅款大于結(jié)轉(zhuǎn)增值稅稅額余額,則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)在核定后,結(jié)轉(zhuǎn)到下月及以后應(yīng)納稅額中。結(jié)轉(zhuǎn)增值稅稅額必須核實(shí)準(zhǔn)確,以免影響企業(yè)增值稅的正確結(jié)算。
拓展知識(shí):根據(jù)《增值稅征收管理辦法》的規(guī)定,增值稅是由納稅人自行征繳的,一般由完稅憑證和增值稅稅款賬戶憑證交付財(cái)政主管部門辦理。因此,納稅人在結(jié)轉(zhuǎn)增值稅稅額的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)核實(shí)準(zhǔn)確,準(zhǔn)確報(bào)送,以免影響增值稅的正確結(jié)算。
2023 01/27 11:38
