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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的所得稅應(yīng)當(dāng)按照以下步驟計(jì)算： ①確定應(yīng)稅所得額； ②從應(yīng)稅所得額中扣除適用稅率所得的減免額； ③計(jì)算凈稅額； ④計(jì)算應(yīng)納稅額。 根據(jù)以上步驟，針對(duì)收入5萬，成本4萬，其中有1萬成本不能取得的情形，應(yīng)稅所得額=收入5萬-成本4萬-1萬不能取得的成本， 這里成本應(yīng)當(dāng)調(diào)增為3萬，在營業(yè)成本那里填寫3萬即可。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅是指企業(yè)按照法律規(guī)定所得財(cái)產(chǎn)所支付給國家的稅款，是國家稅收制度中重要的組成部分之一。企業(yè)所得稅有利于促進(jìn)企業(yè)節(jié)約成本，提高企業(yè)技術(shù)水平，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和科學(xué)發(fā)展，從而促進(jìn)整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。