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增值稅及附加稅申報(bào)表中本期免稅額怎么算
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本期免稅額是指上期應(yīng)納稅額扣除當(dāng)期累計(jì)已繳稅額后的余額,因此本期免稅額的計(jì)算公式為:本期免稅額=上期應(yīng)納稅額-當(dāng)期累計(jì)已繳稅額。上期應(yīng)納稅額又包括本期應(yīng)繳稅額和上期應(yīng)納稅額,而當(dāng)期累計(jì)已繳稅額則包括本期實(shí)際繳納的稅款和上期累計(jì)已繳稅額,所以本期免稅額的計(jì)算公式可由以下公式表示:
本期免稅額=本期應(yīng)納稅額+上期應(yīng)納稅額-本期實(shí)際繳納的稅款-上期累計(jì)已繳稅額。
拓展知識(shí): 登記納稅人首次申報(bào)增值稅時(shí),由于歷史稅款未繳納,當(dāng)期累計(jì)已繳稅額可以認(rèn)定為零,則本期免稅額可以簡化計(jì)算公式為本期免稅額=本期應(yīng)納稅額+上期應(yīng)納稅額。
2023 01/29 10:33
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