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去年的憑證做錯(cuò),借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品 做成 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:庫存商品 今年改如何改正?

84785040| 提问时间:2023 01/29 11:50
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,CMA
改正的方法是將去年的憑證“借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品”改成“借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:庫存商品”,并補(bǔ)足庫存商品的帳戶余額。 首先,可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,補(bǔ)錄去年的銷售憑證,正確的總賬科目為“主營業(yè)務(wù)收入”,科目編號為“4001”,細(xì)目編號則根據(jù)實(shí)際情況來確定,貸方科目可以是現(xiàn)金、銀行等:“1002 主營業(yè)務(wù)收入,借方科目為:1001 現(xiàn)金、1002銀行存款等” 同時(shí),也要同時(shí)補(bǔ)錄去年的存貨支出憑證。其中,借方科目為:“6001 庫存商品”,貸方科目可以是“1001 現(xiàn)金”或者“1002銀行存款”等。 其次,需要補(bǔ)足庫存商品的帳戶余額,以正確反映存貨凈額。這一步,可以采取目視核算或采用分類賬等方式,正確反映庫存商品的狀況,確定存貨凈額,補(bǔ)足庫存商品的余額。 最后,在去年末的期末結(jié)賬時(shí),根據(jù)實(shí)際的庫存商品的存貨凈額,向庫存商品科目補(bǔ)足余額,以正確反映存貨凈額,并將去年末庫存商品的余額作為今年期初庫存商品余額。 綜上所述,改正去年的憑證“借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品”的方法,應(yīng)是補(bǔ)錄憑證,補(bǔ)足庫存商品的帳戶余額,并將去年末的庫存商品余額作為今年期初庫存商品余額。 拓展知識(shí):改正憑證有兩個(gè)重要原則,一是原則性,原則性指的是憑證改正時(shí)必須遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,以及企業(yè)內(nèi)部制定的財(cái)務(wù)制度;二是依據(jù)性,依據(jù)性指的是憑證改正時(shí),需要參考企業(yè)實(shí)際活動(dòng)記載,有客觀依據(jù)作為支撐。
2023 01/29 12:02
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