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根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，關于小規(guī)模納稅人的征稅，增值稅的計算是按月進行的，所以在繳納增值稅時，企業(yè)應該按照當期實際發(fā)生的業(yè)務進行計算，在對繳稅時應按當期發(fā)生的情況來計算繳稅。因此，在這種情況下，2021年第四季度沒有結轉增值稅及計提附加稅，應該先調整2021年度的賬，及時進行清算，保證賬務清晰。如果不調整賬，則在2022年度進行計提時，會出現計提錯誤，給企業(yè)帶來不必要的財務負擔以及增加財務風險。 拓展知識：小規(guī)模納稅人是指不適用稅務機關確定的一般納稅人征稅準則的小型企業(yè)，它們可享受特殊的增值稅優(yōu)惠。小規(guī)模納稅人受《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該納稅人年應稅收入不超過500萬元，僅用簡易計稅法（關聯(lián)方凈收入占比計算）計算企業(yè)所得稅，不需要增值稅一般納稅人征收準則。