免費問答

現(xiàn)金流量表是記錄一定期間內企業(yè)現(xiàn)金流量的總體情況的一種表格。企業(yè)現(xiàn)金流量的記錄反映企業(yè)的經營狀況和財務狀況，是企業(yè)財務活動的一個重要指標。關于現(xiàn)金流量表的編制，根據(jù)財務會計準則，必須以固定格式編制現(xiàn)金流量表，其表格格式與設置要求如下： 1. 現(xiàn)金流量表格式要求按照“經營活動凈現(xiàn)金流量、投資活動凈現(xiàn)金流量、籌資活動凈現(xiàn)金流量”等3大類別劃分。 2. 經營活動凈現(xiàn)金流量欄格要求項目主要有：銷售商品或提供勞務收到的現(xiàn)金；實收股本；收到的利息、紅利及其他現(xiàn)金；支付的職工薪酬；支付的利息、稅金及其他現(xiàn)金；現(xiàn)金的期末凈余額，以及各項的凈現(xiàn)金流入凈現(xiàn)金流出。 3. 投資活動凈現(xiàn)金流量欄格要求項目主要有：收回投資收到的現(xiàn)金；取得投資收益收到的現(xiàn)金；處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額；支付的購買固定資產、無形資產和其他長期資產的現(xiàn)金；支付的對外投資的現(xiàn)金；現(xiàn)金的期末余額以及各項的凈現(xiàn)金流入凈現(xiàn)金流出。 4. 籌資活動凈現(xiàn)金流量欄格要求項目主要有：收到來自股東或投資者的股本以及負債收到的現(xiàn)金；收到其他來源的現(xiàn)金；償還債務支付的現(xiàn)金；分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金；現(xiàn)金的期末余額以及各項的凈現(xiàn)金流入凈現(xiàn)金流出。 在編制現(xiàn)金流量表時，應按照上述格式要求，依次列出每一項現(xiàn)金流量，表頭的具體項目依據(jù)企業(yè)的實際情況而定，可根據(jù)會計原則要求增加、減少某些項目，最后將各項現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出分別加總，計算凈現(xiàn)金流量，這樣就完成了現(xiàn)金流量表的編制。 此外，企業(yè)應根據(jù)現(xiàn)金流量表的情況，充分分析現(xiàn)金流量的產生原因、敏感性等方面的經營狀況。只有充分的了解和分析現(xiàn)金流量的變化，才能更好地把握企業(yè)的財務狀況，從而適當調整財務管理策略，為企業(yè)的發(fā)展把握機遇，避免發(fā)生不利的情況。