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李總每月工資收入30000元，每月五險一金個人承擔(dān)部分總計金額為5200元，李總有兩個小孩，第一個孩子今年6歲，第二個孩子今年2歲。李總父母均在，上有一個姐姐，李總與姐姐約定兩人平均分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人支出扣除金額。李總早在2005年就在北京買房，當(dāng)時房價還未漲起來，雖然現(xiàn)在所居住的房產(chǎn)價值已近700萬元，但每月還貸只需要800元。李總4月份在企業(yè)家論壇上演講收入26000元（稅前）要求計算(1）李總每月（1-12月）應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅額。(2）李總?cè)陸?yīng)納個人所得稅額。(3）判斷李總是否需要補稅或退稅？若需要，金額是多少？
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李總每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅額：根據(jù)個人所得稅法，首先從收入中預(yù)扣預(yù)繳800元，基本養(yǎng)老保險金5200元，其余收入再按照所得稅起征點3500元計算個人所得稅，具體繳納金額如下：
1-3月：李總每月收入30000元，扣除基本養(yǎng)老保險金5200元，再按當(dāng)月發(fā)放的個人所得稅起征點3500元計算，每月繳納個人所得稅額約為946.67元；
4-5月：李總每月收入30000元+26000元，扣除基本養(yǎng)老保險金5200元，再按當(dāng)月發(fā)放的個人所得稅起征點3500元計算，每月繳納個人所得稅額約為1846.67元；
6-12月：李總每月收入30000元，扣除基本養(yǎng)老保險金5200元，再按當(dāng)月發(fā)放的個人所得稅起征點3500元計算，每月繳納個人所得稅額約為946.67元；
李總?cè)陸?yīng)納個人所得稅額：李總?cè)晔杖?0000*12+26000=414000元，減去基本養(yǎng)老保險金5200元，減去個人所得稅起征點3500*12=42000元之后，需要再按照個人所得稅稅率計算，李總的應(yīng)納個人所得稅總額約為57320元。
判斷李總是否需要補稅或退稅：根據(jù)李總每月繳納的個人所得稅總額，全年繳納的個人所得稅實際總額為57320元，可以看出實際繳納金額低于應(yīng)納金額，所以李總需要補稅，金額為57320元-（800+5200*12+946.67*12）=3013.33元。
拓展知識：根據(jù)《個人所得稅法》，每年有婚姻生活的納稅人可以享受起征點等額抵扣給配偶的所得，扣除1/2的子女教育費用，扣除贍養(yǎng)老人的費用，以及租房費用等情況也不受上述起征點限制。
2023 01/30 15:43
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