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甲公司2021年度應(yīng)交所得稅計(jì)算如下： 應(yīng)納稅所得額：2600萬元-630萬元=1940萬元 應(yīng)納稅額：1940萬元*25%=485萬元 應(yīng)交稅額：485萬 -30萬-150萬=305萬元 遞延所得稅金額：(60萬-40萬)-(20萬-30萬)=20萬元 最終甲公司2021年度應(yīng)交所得稅為：305萬元+20萬元=525萬元。 例子：假設(shè)一家公司2021年度的利潤(rùn)總額為2000萬元，適用稅率為25%，國(guó)債利息收入為400萬元，稅收滯納金為50萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為200萬元（稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬元），遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為50萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為10萬元，年末數(shù)為30萬元。此時(shí)該公司應(yīng)交所得稅為： 應(yīng)納稅所得額：2000萬元-400萬元=1600萬元 應(yīng)納稅額：1600萬元*25%=400萬元 應(yīng)交稅額：400萬-50萬-150萬=200萬元 遞延所得稅金額：(50萬-20萬)-(30萬-10萬)=20萬元 最終應(yīng)交所得稅：200萬+20萬=220萬元。