問題已解決

我單位提供建筑服務,目前已完工,請幫我看一下納稅義務發(fā)生的時間

84784975| 提問時間:2023 02/02 11:06
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速問速答
玲老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
你好 按完工進度確認收入 交增值稅? 所得稅按季度利潤交?
2023 02/02 11:08
84784975
2023 02/02 11:13
沒明白,就說一下增值稅就可以了
玲老師
2023 02/02 11:22
你好 不含稅收入? *稅率 計算銷項? 一般納稅人可以用進項抵扣?
玲老師
2023 02/02 11:23
確認收入就產生納稅義務的?
84784975
2023 02/02 14:24
按完工進度,我的納稅義務時間是那個時間?
玲老師
2023 02/02 14:30
你好?按完工進度確認收入 確認收入就產生交增值稅義務? ?這個時間?
84784975
2023 02/02 17:13
請給提供一下文件
玲老師
2023 02/02 17:37
所謂的納稅義務發(fā)生時間,是指確認納稅人發(fā)生應稅交易的時間。 一、總體規(guī)定 第十九條 增值稅納稅義務發(fā)生時間: (一)發(fā)生應稅銷售行為,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。 (二)進口貨物,為報關進口的當天。 增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。 ——《中華人民共和國增值稅暫行條例》 暫行條例定了一個總的原則,就是以“收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據”的當天與開具發(fā)票的當天孰早者,作為納稅義務發(fā)生時間。 但是,實務中的應稅交易形式是多種多樣的,但憑上述一個總體原則,還是難以準確判定什么時候屬于“收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據”,因此,根據實務中交易的形式和性質以及結算方式,進行了一些更明確的細化規(guī)則。 二、銷售貨物或者應稅勞務 第三十八條 條例第十九條第一款第(一)項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天,按銷售結算方式的不同,具體為: (一)采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天; (二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天; (三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當天; (四)采取預收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當天,但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物,為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天; (五)委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天; (六)銷售應稅勞務,為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天; (七)納稅人發(fā)生本細則第四條第(三)項至第(八)項所列視同銷售貨物行為,為貨物移送的當天。 ——《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》 從上述規(guī)則我們看到,對于銷售貨物,是根據不同的結算方式來分別明確各種結算方式的“收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據”,分為收到銷售款時間、發(fā)貨時間、書面合同約定時間、收到預收款時間和收到代銷清單時間等;而對于應稅勞務,要同時滿足“提供勞務”+“收到款項”條件。 三、銷售應稅服務、無形資產或者不動產 第四十五條 增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為: (一)納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。 收訖銷售款項,是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項。 取得索取銷售款項憑據的當天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。 (二)納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。 (三)納稅人從事金融商品轉讓的,為金融商品所有權轉移的當天。 (四)納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的,其納稅義務發(fā)生時間為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。 (五)增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。 ——《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號附件1) 從上述規(guī)則,我們看到,針對營改增業(yè)務,總體上按照銷售過程中且實際收到款項時間、書面合同確定的付款時間和銷售已完成的時間三者孰早確定納稅義務發(fā)生時間。同時,針對租賃服務,如果是預收款的,按照收到預收款的時間確定納稅義務發(fā)生時間。金融商品轉讓,以所有權轉移時間確定納稅義務發(fā)生時間。
84784975
2023 02/02 18:48
按工程進度確認收入屬于上述那種情況?
玲老師
2023 02/02 19:14
。就是看參考銷售服務這個。
84784975
2023 02/03 09:23
老師,我認為你說的不對的,按進度確認收入但是納稅義務不一定已經產生了
玲老師
2023 02/03 09:40
你好? 實際是看你們合同 要是約定收款時間就按這個時間? ?
84784975
2023 02/03 10:16
我合同是約定了收款時間,但是約定的驗收合格后給付,有前提條件的,甲方如果沒有驗收,沒有達到給付條件的,我覺得相當于沒有達到納稅義務時間
玲老師
2023 02/03 10:18
你好? ?一般是不合格沒到付款期就不用交稅? 符合合同約定就交?
84784975
2023 02/03 10:23
老師,你這前面的“確認收入就產生納稅義務”回答太誤導人了,請認真仔細的回答一下
玲老師
2023 02/03 10:25
是的 這個回的是不準確 的?
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