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商業(yè)保理怎么賬務(wù)處理
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商業(yè)保理賬務(wù)處理包括三個部分:簽訂保理合同、進(jìn)行銀行業(yè)務(wù)以及進(jìn)行賬務(wù)處理等。
首先,保理雙方在簽訂合同前要確認(rèn)交易條款,即何時發(fā)生收付款,如何支付手續(xù)費(fèi),以及保理發(fā)放條件等,簽訂合同后,銀行就要受理相關(guān)的業(yè)務(wù)。
其次,在銀行業(yè)務(wù)中,保理行要根據(jù)合同約定,以其賬戶或代客賬戶,通過關(guān)聯(lián)支付系統(tǒng)向應(yīng)收賬款受益人支付所收益金,支付給保理受益人所應(yīng)收取款項(xiàng)及手續(xù)費(fèi)等。
最后,在賬務(wù)處理上要進(jìn)行銷帳、調(diào)節(jié)和月末結(jié)算等內(nèi)容。銷帳時,要將各賬戶記賬,如發(fā)生的收入、支出的支付款項(xiàng)和代客賬戶的收付款項(xiàng)等均記錄至賬簿,并歸檔保存。調(diào)節(jié)時,要對銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)節(jié),以及對保理賬戶的收支進(jìn)行核查,防止資金出現(xiàn)漏記、多記等情況。而月末結(jié)算時,要將發(fā)生的收付款項(xiàng)以及手續(xù)費(fèi)、變動利息等費(fèi)用計提至凈資產(chǎn)賬戶,制訂結(jié)算報告,如投融資合同、保理賬務(wù)總表、應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表、收支結(jié)轉(zhuǎn)表等,結(jié)束本月的記賬工作。
2023 02/03 02:01
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