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當(dāng)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，企業(yè)應(yīng)做如下分錄：借：應(yīng)稅稅費~應(yīng)交企稅；貸：銀行存款。月底需要做計提分錄時，企業(yè)需做如下分錄：借：所得稅費用 ；貸：應(yīng)交稅費~應(yīng)交所得稅費用。 對于企業(yè)所得稅的拓展知識，企業(yè)每交納一次企業(yè)所得稅，就需要做計提分錄，即記錄在企業(yè)的費用中，以便向稅務(wù)部門報告和交納企業(yè)所得稅。計提的金額是確定的，一般是按照稅務(wù)部門規(guī)定的應(yīng)納稅所得額和稅率計算出來的。計提企業(yè)所得稅可以幫助企業(yè)準(zhǔn)確記錄本期所交稅款，并便于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。