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季度所得稅是按本年度實際取得的利潤稅前扣除項目計提的，不受期初結(jié)轉(zhuǎn)的影響。在科目余額表上，季度所得稅可以通過計算本期實際取得的利潤稅前扣除項目所產(chǎn)生的所得稅和上一季度的所得稅余額，以及上期結(jié)轉(zhuǎn)的稅金的差額，計算出本季度的所得稅余額。 例如，一家公司本季度取得利潤為100萬，所得稅前扣除項目為30萬，上期結(jié)轉(zhuǎn)稅金10萬，上一季度的所得稅余額為５萬，那么本季度的所得稅余額就是：100萬-30萬-10萬+5萬=65萬。