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稅盤發(fā)票請問如何做分錄,怎么體現(xiàn)全額抵扣
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對于稅盤發(fā)票的分錄,主要可以通過以下步驟進行:
一、增值稅科目分錄
1.應(yīng)交稅金額:以發(fā)票金額減去全額抵扣后的金額為借方金額,借入應(yīng)交稅金科目;
2.銷項稅:以發(fā)票金額為貸方金額,貸入銷項稅科目;
3.進項稅:以發(fā)票金額的全額抵扣部分為借方金額,借入進項稅科目;
4.應(yīng)付賬款:以發(fā)票金額減去全額抵扣后的金額為貸方金額,貸入應(yīng)付賬款科目。
二、財務(wù)費用科目分錄
1.全額抵扣金額:以全額抵扣金額為借方金額,借入財務(wù)費用-進項稅差額科目;
2.銷項稅:以銷項稅金額為貸方金額,貸入財務(wù)費用-銷項稅科目;
3.進項稅:以進項稅金額為貸方金額,貸入財務(wù)費用-進項稅科目;
4.應(yīng)付賬款:以發(fā)票金額減去全額抵扣后的金額為貸方金額,貸入應(yīng)付賬款科目。
拓展知識:稅盤發(fā)票的分錄還受到企業(yè)實際操作的影響,如果實際操作中允許分期付款,則可以將全額抵扣金額從財務(wù)費用-進項稅差額科目轉(zhuǎn)移到應(yīng)收賬款科目上。
2023 02/06 08:12
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