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甲公司是一家具有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。甲公司本年1月購進所需原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款400萬元,增值稅額52萬元,貨款已用銀行存款支付;內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元(不含增值稅),內(nèi)銷產(chǎn)品成本為200萬元;出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元,出口產(chǎn)品成本為160萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元,增值稅稅率為13%,退稅率為12%。甲公司本年1月對取得的增值稅專用發(fā)票進行了認證。

84784974| 提问时间:2023 02/06 10:11
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一休哥哥老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
請問這道題您要求什么
2023 02/06 10:30
一休哥哥老師
2023 02/06 10:35
借 原材料 400 應交稅費 52 貸 銀行存款 452 借 應收賬款 339 貸 營業(yè)收入 300 應交稅費 39 借 主營業(yè)務成本 200 貸 庫存商品 200 借 應收賬款 2400 貸 主營業(yè)務收入 2400 借主營業(yè)務成本 160 貸 庫存商品 160
一休哥哥老師
2023 02/06 10:54
進項稅為400*13%=52萬 銷項稅為 300*13% =39萬 進項稅額轉(zhuǎn)出=2400* (13%-12%) =24萬。 應交增值稅=39- (52-24+10) =1萬
一休哥哥老師
2023 02/06 11:11
進項稅為400*13%=52萬 銷項稅為 300*13% =39萬 進項稅額轉(zhuǎn)出=(2400-400)*(13%-12%) =20萬。 應交增值稅=39- (52-20+10)=-3 =1萬
一休哥哥老師
2023 02/06 11:13
計算出口退稅為 2400*12%=288萬 實際退稅3萬,免抵稅額為288-3=285萬
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