免費問答

銷項稅指的是企業(yè)在發(fā)票上開具的購買商品或服務征稅的稅款，月末應結轉的銷項稅包括應交稅款、已交稅款和已退稅款。 應交稅款是指按照應征稅率和稅率政策計算出的當月應交稅款；已交稅款是指企業(yè)在交稅期限內實際支付的稅款；已退稅款是指允許申請成功的超稅款或通過申報等方式取得的稅款。 在月末結轉銷項稅時，企業(yè)首先應按照稅法規(guī)定，在發(fā)票開具后，在月末結轉，將已開具發(fā)票的應繳稅款結轉計入應交稅款中；其次，把已支付的稅款結轉計入已交稅款中；最后，將已退稅款計入已退稅款中。 舉例來說，假設某企業(yè)銷售服務，當月銷售100萬元，征稅率11%，則應交稅款為11萬元，該企業(yè)當月已支付9.5萬元的稅款，已退稅1.5萬元，則月末結轉銷項稅時，將應交稅款11萬元，結轉計入應交稅款；將已支付的稅款9.5萬元，結轉計入已交稅款；將已退稅1.5萬元，結轉計入已退稅款。