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小規(guī)模自開的專票需要計提增值稅、附加嗎？怎么做分錄，謝謝
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根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模自開的專票需要計提增值稅和附加。增值稅分為應(yīng)納稅額、已繳稅額、減免稅額3大部分，附加主要由地方教育附加和地方政府性基金組成。對于小規(guī)模自開的專票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體稅率按月或季度計提增值稅和附加，進(jìn)行分錄。分錄格式如下：
增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（XX元）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)納稅額（XX元）
附加：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加（XX元）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-地方政府性基金（XX元）
2023 02/07 12:00
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