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問(wèn)題已解決
所得稅審計(jì)時(shí)候，為什么要對(duì)期末的暫估納稅調(diào)增，是什么原理？我理解的納稅調(diào)整是調(diào)收入或費(fèi)用，這個(gè)會(huì)涉及嗎
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同學(xué)你好，因?yàn)闀汗赖臎](méi)有發(fā)票或者對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)沒(méi)有實(shí)際發(fā)生。所以如果在所得稅匯算前沒(méi)有確定。需要調(diào)增，形成稅會(huì)差異。
2023 02/23 20:01
84784974 
2023 02/23 20:02
還是沒(méi)明白，那是怎么調(diào)整呢，分錄怎么調(diào)
立峰老師 
2023 02/23 20:09
比如預(yù)提銷售費(fèi)用10萬(wàn)，但是沒(méi)有實(shí)際發(fā)生，要調(diào)增。
形成所得稅資產(chǎn)
=10*0.25=2.5
借：遞延所得稅資產(chǎn)2.5
貸：所得稅費(fèi)用2.5
84784974
2023 02/23 20:12
費(fèi)用我知道啊。我說(shuō)的是期末的暫估的原材料。沒(méi)取得發(fā)票的，不是收入和費(fèi)用才和所得稅有關(guān)嗎這里只有原材料和應(yīng)付賬款科目。沒(méi)有費(fèi)用和成本
立峰老師
2023 02/23 20:26
如果原材料領(lǐng)用后產(chǎn)生成本費(fèi)用了。就要調(diào)增。
立峰老師
2023 02/23 20:27
沒(méi)有影響損益的不用調(diào)增
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