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老師，跨年的銷售退回，是不是得用以前年度損益調(diào)整？22年銷售的已確認(rèn)收入貨款已回，23年3月退回部分貨品，貨款已給對(duì)方退回去，發(fā)票賬務(wù)稅務(wù)怎么處理？

84784959| 提問時(shí)間：2023 03/18 13:38
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，跨年的銷售退回，負(fù)數(shù)發(fā)票是2023年開具的吧?
2023 03/18 13:50
84784959
2023 03/18 13:53
您好，老師，負(fù)數(shù)發(fā)票還沒有開，和客戶溝通了下，客戶說去年封賬了，不愿意退回原票，在溝通走銷售折讓，不退貨物了
鄒老師
2023 03/18 13:54
你好，銷售折讓的情況下 借：主營業(yè)務(wù)收入 ，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）， ?貸：銀行存款?
84784959
2023 03/18 13:59
老師，那銷售折讓對(duì)方還用退回原票嗎？或者讓對(duì)方寫個(gè)說明可以直接開紅字發(fā)票嗎？這個(gè)紅字發(fā)票明細(xì)需要怎么開?。?/div>
鄒老師
2023 03/18 14:02
你好，銷售折讓不需要退回原票，是銷售方直接根據(jù)折讓情況開具發(fā)票給購買方的
84784959
2023 03/18 14:08
老師，我沒有明白，這個(gè)發(fā)票怎么開，22年我們開的銷售發(fā)票合計(jì)50完，23年銷售折讓了5萬，這個(gè)5萬具體怎么開?。?/div>
鄒老師
2023 03/18 14:09
你好，直接按10%的比例，開具5萬的折讓負(fù)數(shù)發(fā)票就是了?
84784959
2023 03/18 14:16
老師，我好像明白了，謝謝您，折讓的負(fù)數(shù)發(fā)票我沒有開過，是不是和正常開負(fù)數(shù)發(fā)票一樣的流程??？
鄒老師
2023 03/18 14:16
你好，是的，流程 是一樣的?
84784959
2023 03/18 14:19
老師，現(xiàn)在和客戶還在溝通中，若是最后銷售退回貨物了，我是不是需要讓對(duì)方退回發(fā)票，然后開具負(fù)數(shù)發(fā)票，賬務(wù)上做相反分錄，用以前年度損益調(diào)整代替損益類科目，還得在匯算清繳的時(shí)候調(diào)整啊
鄒老師
2023 03/18 14:20
你好 最后銷售退回貨物了，是需要退回發(fā)票，你們開具負(fù)數(shù)發(fā)票，做收入的相反分錄 不需要通過??以前年度損益調(diào)整? 科目代替，不需要做匯算清繳的調(diào)整?
84784959
2023 03/18 14:24
老師，我們這是業(yè)務(wù)是跨年的，我記得這個(gè)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整
鄒老師
2023 03/18 14:24
你好，這個(gè)是正常的銷售退回，而不是日后事項(xiàng)
84784959
2023 03/18 14:29
老師，我沒有明白，這跨年的銷售退回是影響去年的所得稅??？我記得考試的時(shí)候經(jīng)?？?/div>
鄒老師
2023 03/18 14:30
你好，這個(gè)是正常的銷售退回，而不是日后事項(xiàng)，不影響去年的所得稅 比如去年的銷售今年8月份退回，不影響去年的所得稅，去年的所得稅還是按正常的按銷售申報(bào)啊?
84784959
2023 03/18 14:33
老師，我們是22年銷售23年3月退回，匯算清繳之前退回的，不是匯算清繳之后退回
鄒老師
2023 03/18 14:34
你好，你有實(shí)際開票經(jīng)驗(yàn)和匯算清繳申報(bào)的經(jīng)驗(yàn)嗎 如果有，你就會(huì)知道是按我回復(fù)的那樣處理 你說的那樣，僅僅是考試是這樣（理論上），實(shí)際工作中是沒有哪種操作的
84784959
2023 03/18 14:42
老師，我沒有經(jīng)驗(yàn)，看來考試和實(shí)際是有區(qū)別的，我還有個(gè)小疑問那考試中說的跨年銷售退回是需要用以前年度損益調(diào)整做相反分錄的，其中有個(gè)借方應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，貸方以前年度損益調(diào)整，這個(gè)是繳納了企業(yè)所得稅才要做的嗎？若沒有繳納過企業(yè)所得稅，是不是就不用這了，直接做收入成本的反向分錄??？
鄒老師
2023 03/18 14:44
你好 考試中，跨年退回，是需要通過?以前年度損益調(diào)整? 做相反分錄的 借方應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，貸方以前年度損益調(diào)整，這個(gè)是退回所得稅才是啊 沒有繳納過企業(yè)所得稅，就不需要管所得稅的事情
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