免費(fèi)問答

一、獲得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)與海關(guān)進(jìn)出口權(quán)后，需要出口退（免）稅備案 二、取得報(bào)關(guān)單、收匯等憑證、勾選確認(rèn)發(fā)票，錄入出口退稅數(shù)據(jù)申報(bào) 當(dāng)取得出口退稅報(bào)關(guān)單與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并收匯后，就可以在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)匯總錄入退稅申報(bào)數(shù)據(jù)（出口明細(xì)表、進(jìn)貨明細(xì)表、匯總申報(bào)表、打印申報(bào)表、生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)包） 三、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，取得退稅款 四、會計(jì)賬務(wù)處理 來到最后一部分，就是入賬了 1）采購貨物時(shí)（有專票） 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 2）出口貨物收入，根據(jù)FOB價(jià)核算 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 *出口免銷項(xiàng)稅，不計(jì)提銷項(xiàng)稅。 3）結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 4）出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分是需要轉(zhuǎn)到成本去 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 5）計(jì)提出口退稅款，根據(jù)《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會【2016】22號)增設(shè)“應(yīng)收出口退稅款”一級科目，核算銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退回及實(shí)際收到的增值稅、消費(fèi)稅等，替代原來的“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”科目 借：應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 6）收到出口退稅 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅款