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你好，處置單位使用過固定資產(chǎn)，虧損數(shù)=資產(chǎn)凈值-（處置收入-開票應(yīng)交稅費(fèi)），是這樣嗎

84784960| 提问时间：2023 03/22 10:07
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家權(quán)老師
金牌答疑老师
职称：稅務(wù)師
你好，看下邊的分錄就知道了 清理殘值 借：固定資產(chǎn)清理 ? 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ????? 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 支付清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 變賣開票 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)(已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)按13%。未抵扣進(jìn)項(xiàng)按3%開票，減按2%申報(bào)，只能開普票 結(jié)轉(zhuǎn)清理余額 借：資產(chǎn)處置損益 貸：固定資產(chǎn)清理 或 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入
2023 03/22 10:08
84784960
2023 03/22 10:16
老師，之前購進(jìn)該資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在處置該資產(chǎn)時(shí)為一般納稅人，請問處置時(shí)要開具發(fā)票嗎？
家權(quán)老師
2023 03/22 10:21
是的，處置時(shí)可以按按3%開票，減按2%申報(bào)
84784960
2023 03/22 10:24
你好，申報(bào)增值稅時(shí)，本期銷售情況里，這個(gè)處置固定資產(chǎn)的該填寫在哪欄里合適呢？
家權(quán)老師
2023 03/22 10:31
在附表1的3%稅率欄體現(xiàn)
84784960
2023 03/22 10:46
老師，那就不能按2%申報(bào)了呀？哪里還要操作嗎
家權(quán)老師
2023 03/22 10:52
在稅收優(yōu)惠明細(xì)表，里邊優(yōu)惠1%
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