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問(wèn)題已解決
老師好，這道題為什么不需要貸遞延所得稅負(fù)債25%？提取盈余公積不是（公允價(jià)值-賬面價(jià)值）*75%*10%嗎？
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您好，資產(chǎn)所有權(quán)沒(méi)變化，所以計(jì)稅基礎(chǔ)沒(méi)變化
2023 03/25 13:02
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資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，這里的 123675+700*75% 怎么理解。這里5000－200×75%－500/10×75%。怎么理解？123675是賬面價(jià)值，要調(diào)整為公允價(jià)值，就要在賬面價(jià)值的基礎(chǔ)上加上存貨的評(píng)估增值金額700，則123675+700，而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債700*25%還要減去，所以是123675+700-700*25%=123675+700*75%。
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合并財(cái)務(wù)報(bào)表遞延所得稅負(fù)債=(6000－2000)x25%=1000 商譽(yù)9000－(9000－1000+25)x90%
但是借存貨1000貸資本公積1000 借資本公積250 貸遞延所得稅負(fù)債250 可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值=64000+(21000－20000)x(1－25%)為什么遞延所得稅負(fù)債一個(gè)是減一個(gè)是加
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請(qǐng)問(wèn)為什么答案是-300*75%呢？這不是負(fù)債增加，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？應(yīng)該是+300*25%才對(duì)呀！
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請(qǐng)教老師，該題中在計(jì)算遞延所得稅負(fù)債時(shí)，遞延所得稅負(fù)債=（4500-（4000-150））*25%=162.5，在成本法轉(zhuǎn)公允價(jià)值核算時(shí)賬面價(jià)值不是4000-150-150=3700，遞煙所得稅負(fù)債不應(yīng)該是（4500-3700）*25%=200萬(wàn)元嗎？
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這個(gè)題考慮所得稅的分錄沒(méi)看懂，遞延所得稅負(fù)債不是應(yīng)交所得稅的金額嗎不是等于7700000*25%嗎？剩下的75%按10%的計(jì)入盈余公積剩下的入未分配利潤(rùn)不是嗎？
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