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老師您好， 1.圖一圖二怎么應(yīng)納稅不是160嗎，怎么是150-10=140應(yīng)該是150+10=160才對？ 2.圖三怎么答案不是c即：怎么2022年公允不用嗎不是是2022與2023來對比后才是2023年的數(shù)嗎？難道2022年的數(shù)省略？
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同學，您好。圖一圖二的應(yīng)納所得稅金額為140，答案選B；圖一的分錄是合并，下面我把分錄分開寫一下，首先是交易性金融資產(chǎn)形成的10萬遞延所得稅資產(chǎn)：借：遞延所得稅資產(chǎn) 10 ， 貸：所得稅費用 10 。然后是其他權(quán)益工具投資形成的20萬遞延所得稅費負債根據(jù)金融工具的準則是進入其他綜合收益，不影響所得稅費用，會計分錄如下：借：其他綜合收益 20， 貸：遞延所得稅負債 20；企業(yè)當期應(yīng)繳納所得稅150萬元的會計分錄： 借：所得稅費用 150 ，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 150； 所以實際應(yīng)繳納的所得稅費用為150-10=140萬元，答案選B；圖三的截圖有點模糊，有點看不清楚，能否上傳一個清晰的圖片？
2023 03/28 08:26
唯庸 老師 
2023 03/28 08:47
圖三，答案應(yīng)為B，題目的金融資產(chǎn)為交易性金融資產(chǎn)，以公允價值計量，當期的賬面價值就是當期的公允價值，因此2023年12月31日的賬面價值就是當日的公允價值3250萬元，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負債，金額=應(yīng)納稅暫時性差異*當期稅率=（3250-3000）*25%=62.5萬元；在本題中2022年公允價值是一個干擾項，不需用到。
84784973 
2023 03/28 23:38
謝謝老師的細心答復(fù)
唯庸 老師
2023 03/29 06:42
滿意麻煩給個五星好評哦
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