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某公司2020年度利潤(rùn)總額2400萬(wàn)元,所得稅稅率25%,遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額,與所得稅相關(guān)的情況如下:1、2020年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本1200萬(wàn)元,使用年限10年,凈殘值為0,會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收按直線法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定的使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)相同。2、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金400萬(wàn)元。假定按稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。

84785034| 提问时间:2023 03/31 10:10
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金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好? 1會(huì)計(jì)折舊=1200*2/10=240 稅法折舊=1200/10=120 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異:120 借:遞延所得稅資產(chǎn) 30 (120*25%) 貸:所得稅費(fèi)用 30 2這個(gè)情況下捐贈(zèng)現(xiàn)金不允許扣除,企業(yè)所得額加回去 且不涉及遞延問(wèn)題
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2023 03/31 10:14
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