问题已解决
請教下老師,假設(shè)一個研發(fā)項目沒有進入開發(fā)階段這個項目就告吹了,按道理這個費用是可以加計扣除的,那稅務(wù)方面我們還需要準備項目立項書備查么?
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失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用也可享受加計扣除。
2023 04/05 14:27
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一休哥哥老師 
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2023 04/05 14:28
一般情況下的“失敗”是指沒有取得預(yù)期的結(jié)果,但可以取得其他有價值的成果
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一休哥哥老師 
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2023 04/05 14:28
那稅務(wù)方面我們還需要準備項目立項書備查么?
答:需要的。
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2023 04/05 14:59
都沒有資本化階段的話,項目立項書是相應(yīng)編到費用化階段么,可行性研究報告可以沒有么
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一休哥哥老師 
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2023 04/05 15:20
這些資料都是需要準備的。跟正常項目一樣都要準備好。不是失敗了就什么都不要,還需要階段性成果,證明公司是有成果的,只是沒有取得預(yù)期的結(jié)果。這樣才能加計扣除。
但是這些都是備查資料。同時注意整理保存這些備查資料,以備稅務(wù)機關(guān)后續(xù)核查。
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2023 04/05 15:21
說句實話,從正常來看,公司這個項目是不能加計扣除的,因為還處于一個研究階段,根本沒有成果,除非你們研發(fā)部能夠自自己“造”一個階段性成果出來。
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2023 04/05 15:24
企業(yè)應(yīng)當不遲于年度匯算清繳納稅申報時,研發(fā)項目文件完成備案,并將下列資料留存?zhèn)洳椋篭n
1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件;
2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單;
3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同;
4.從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費用分配說明(包括工作使用情況記錄);
5.集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料;
6.“研發(fā)支出”輔助賬;
7.企業(yè)如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳?
8.省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。
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