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某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅率為10%。2020年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅款26萬元，貨已入庫。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期期末留抵稅額3萬元。當月內(nèi)銷貨物銷售額100萬元，銷項稅額13萬元。本月出口貨物銷售折合人民幣200萬元。 要求：計算該企業(yè)本期免、抵、退稅額，應退稅額，免、抵稅額。
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同學您好！答案如下:
（1）當期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額＝(200－100)×（13%－10%）＝3（萬元）
（2）應納增值稅額＝100×13%－（26－3）－3＝－13（萬元）＝T
（3）出口貨物免、抵、退稅額＝(200－100)×10%＝10（萬元）=M
（4）因為M﹤︱T︱，則退M=10萬元
期末留抵稅額=︱T︱－M＝13－10＝3（萬元）
2023 04/08 06:07
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