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1.存在不當之處。理由：內部審計部門應獨立于公司的其他職能部門，對內部控制的建立健全和有效實施進行監(jiān)督評價。 2.存在不當之處。理由：公司的授權批準應當明確授權范圍、權限、程序、責任等相關內容，各級人員必須在授權范圍內行使相應職權，重大的交易業(yè)務必須交由董事長審批決策。 3.存在不當之處。理由：建立有效機制以及時發(fā)現(xiàn)和識別與實現(xiàn)控制目標相關的內部風險和外部風險，并確定相應的風險承受度。 4.存在不當之處。理由：完善財務會計系統(tǒng)，規(guī)范會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，明確會計記錄人員負有保管實物資產(chǎn)的職責，確保賬實相符、會計資料真實和完整。公司的銀行預留印鑒卡、財務專用章應由專人保管。 5.存在不當之處。理由：公司的財務處長、副處長對于空白支票的管理應各自承擔相應的責任，不應由一人全權負責。負責簽署支票的財務處長的個人名章應由其本人親自掌管，僅在出差期間交由副處長代管。 6.存在不當之處。理由：公司銷售部門銷售員不得經(jīng)手現(xiàn)金收付，其銷售設備時開具的賬單、記賬和收款職責應當分離。公司的差旅費報銷需符合內部控制規(guī)定的相關流程和要求。 7.存在不當之處。理由：公司董事長和總經(jīng)理的個人開支應當嚴格按照公司的授權審批制度執(zhí)行，不應記錄在臨時補充賬戶中且報銷額度超過規(guī)定限額。 8.存在不當之處。理由：公司設立臨時補充賬戶并報銷大額費用未經(jīng)過正常授權和審批，且該賬戶使用超過三年未及時進行清理，存在一定的內部控制風險。 9.存在不當之處。理由：內部審計人員發(fā)現(xiàn)問題后應當向上級匯報，并形成書面報告供上級領導參考，不能僅口頭向上級匯報。 10.存在不當之處。理由：公司產(chǎn)品銷售后遭到退貨時，應當按照公司規(guī)定進行會計處理，不得隨意變更會計政策和會計估計。